Анализ косвенных затрат в ОАО «Кузбассэнерго»

По данным табл. 2.7 можно сделать вывод, что запланированная норма затрат была превышена на 741 тыс. руб. Это может быть следствием повышения затрат на содержание административно - управленческого персонала, расходов на ремонт и других причин, влияющих на общехозяйственную деятельность.

Следствием же повышения общезаводских затрат может стать увеличение себестоимости выпускаемой продукции.

Аналогичное сопоставление можно произвести и с общепроизводственными затратами на производство продукции. Они также составляют значительную долю в себестоимости продукции.

Таблица 2.8 - Исходные данные об общепроизводственных расходах в ОАО «Кузбасэнерго» за 2011 г.

Месяц

Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

План

Факт

Отклонение

Январь

500

491

-9

Февраль

500

526

+26

Март

500

506

+6

Апрель

600

621

+21

Май

400

446

+46

Июнь

700

641

-69

Июль

800

896

+96

Август

800

806

+6

Сентябрь

900

1 160

+260

Октябрь

900

1077

+177

Ноябрь

900

941

+41

Декабрь

900

1037

+137

Итого:

84009 148+738

По данным таблицы 2.8 можно судить о том, что запланированная сумма общепроизводственных расходов по факту была превышена на 738 тыс. руб., причем основная сумма превышения пришлась на 2-е полугодие, т.е. можно сказать о том, что данное превышение связано с ростом товарной продукции и, соответственно ростом цеховых расходов на ее производство (продукция предприятия характеризуется сезонным спросом, пик которого приходится зиму).

Анализ цеховых и заводских расходов имеет большое значение, т. к. они занимают большой удельный вес в составе себестоимости продукции. На сумму этих расходов оказывают сильное воздействие следующие факторы:

изменение численности персонала и средней заработной платы;

изменение стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений;

изменение объема работ и их стоимости;

количество командировок;

ставки налогов, отчислений и т.д.

Для расчета влияния этих факторов используем способ цепных подстановок. Для примера рассчитаем, как будет изменяться заработная плата работников аппарата управления, вследствие изменения количества персонала и средней заработной платы, т.е.:

ЗПф = КР * ОТ = 10 807 тыс. руб.

DЗПкр = 8 100 руб.

DЗПот = 44 697 руб.

DЗПобщ = 52 797 руб.

ЗПпл = 10 174 тыс. руб.

На основе рассчитанных данных построим таблицу (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Результаты анализа влияния количества рабочих и их среднего заработка на заработную плату работников аппарата управления

Количество рабочих КР, чел.

Оплата труда ОТ, руб.

Заработная плата ЗП, тыс. руб.

Отклонение от плана, тыс. руб.

План

Факт

План

Факт

План

Усл.

Факт

КР

ОТ

Всего

90

80

8000

8460

8640

7680

8121,6

-960

+441,6

-518,4

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Заметки по экономике ...

Анализ рентабельности предприятия (на примере ООО РУМБ)
Как известно, непосредственным результатом коммерческой деятельности предприятия служит прибыль, но она часто приблизительно отражает эффективность предпринимательской деятельности. Более точную оценку функционирования организаций дает рентабельность. Это не просто статистический, расчетный параметр, а сложный ко ...

Аренда недвижимости
Аренда появилась примерно за два тысячелетия до нашей эры, и предметом ее была земля. В дальнейшем объектами аренды стали не только земля, но и здания, оборудование и почти все, что только можно себе представить, включая ядерные энергетические комплексы и линкоры. С 1950-х годов развитие аренды в США, включая такие ...

Безработица сущность, виды, последствия
Для многих людей чувство собственного достоинства непосредственно связано с тем делом, которым они заняты. Поэтому, обнаружив, что они являются невостребованными на рынке труда, люди переживают тяжёлое психологическое потрясение.   Читайте.

Взаимодействие микросреды на деятельность фирмы
Выполнение управленческих функций является необходимым условием для организации, собирающейся добиться определенного успеха. Дошедшая до наших дней история свидетельствует о существовании мощных древних организаций и достаточно умелом управлении ими.   Читайте.