Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Рисунок 5 - Фактическая структура затрат на производство продукции

Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции даны в таблице 3. Сам факторный анализ проведен по строкам данной таблицы.

Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа

Затраты

Сумма т.р.

Факторы изменения затрат

Объем выпуска продукции, в усл.-нат. выражении

Удельные переменные затраты, т.р.

Постоянные затраты, т.р.

По плану на плановый выпуск продукции

79201

3000

19,067

22000

план

план

план

По плану, перенесенному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры

80726

3080

19,067

22000

факт

план

план

Фактические при плановом уровне постоянных затрат

81801

3080

19,416

22000

факт

факт

план

Фактические

83401

3080

19,416

23600

факт

факт

факт

Из таблицы 3 видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 2,6 % (3080/3000=1,026) сумма затрат возросла на 1525 тыс. руб. (80726- 79201).

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 1075 тыс. руб. (81801-80726).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1600 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 4200 тыс. руб. (83401-79201) или на 5.3 %., что вызвано ростом удельных переменных и постоянных затрат, а также повышением объема выпускаемой продукции.

Перейти на страницу: 1 2 

Заметки по экономике ...

АПК в системе национальной экономики, его структура и тенденции развития в Республике Беларусь
Аграрный сектор в экономике любой страны занимает особое место. Специфичность роли, отведенной сельскому хозяйству, обуславливается производством продуктов питания как основа жизнедеятельности людей и воспроизводства рабочей силы, производством сырья для многих видов непроизводственных потребительских товаров и про ...

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ФГУП учхоза Пригородное
Алтайский край является житницей не только Сибири, но и страны, т.к. это крупнейший производитель зерна в Российской Федерации. Общая площадь земель сельскохозяйственного назначения составляет 12,4 миллиона гектаров, в том числе сельскохозяйственных угодий - 10,6 миллиона гектаров, из них пашни - 6,5 миллиона г ...

Безработица сущность, виды, последствия
Для многих людей чувство собственного достоинства непосредственно связано с тем делом, которым они заняты. Поэтому, обнаружив, что они являются невостребованными на рынке труда, люди переживают тяжёлое психологическое потрясение.   Читайте.

Взаимодействие микросреды на деятельность фирмы
Выполнение управленческих функций является необходимым условием для организации, собирающейся добиться определенного успеха. Дошедшая до наших дней история свидетельствует о существовании мощных древних организаций и достаточно умелом управлении ими.   Читайте.