Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Рисунок 5 - Фактическая структура затрат на производство продукции

Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции даны в таблице 3. Сам факторный анализ проведен по строкам данной таблицы.

Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа

Затраты

Сумма т.р.

Факторы изменения затрат

Объем выпуска продукции, в усл.-нат. выражении

Удельные переменные затраты, т.р.

Постоянные затраты, т.р.

По плану на плановый выпуск продукции

79201

3000

19,067

22000

план

план

план

По плану, перенесенному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры

80726

3080

19,067

22000

факт

план

план

Фактические при плановом уровне постоянных затрат

81801

3080

19,416

22000

факт

факт

план

Фактические

83401

3080

19,416

23600

факт

факт

факт

Из таблицы 3 видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении на 2,6 % (3080/3000=1,026) сумма затрат возросла на 1525 тыс. руб. (80726- 79201).

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 1075 тыс. руб. (81801-80726).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1600 тыс. руб., что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 4200 тыс. руб. (83401-79201) или на 5.3 %., что вызвано ростом удельных переменных и постоянных затрат, а также повышением объема выпускаемой продукции.

Перейти на страницу: 1 2 

Заметки по экономике ...

Анализ эффективности использования оборотных активов (на примере ООО Кубаньжилстрой)
Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов предприятия. Состояние финансовых ресурсов предприятия становиться фактором, определяющим финансовые результаты его деятельности. Количественные и качественные параметры финансового состояния предприятия определяют его место на рынке и способнос ...

Анализ финансовых результатов деятельности фирмы
Актуальность выбранной темы заключается в огромной важности предмета исследования для финансовой системы предприятия и её стабильного функционирования. Задачами написания настоящей работы является анализ процесса формирования и использования финансовых результатов предприятия. Финансовым результатом деятельност ...

Безработица сущность, виды, последствия
Для многих людей чувство собственного достоинства непосредственно связано с тем делом, которым они заняты. Поэтому, обнаружив, что они являются невостребованными на рынке труда, люди переживают тяжёлое психологическое потрясение.   Читайте.

Взаимодействие микросреды на деятельность фирмы
Выполнение управленческих функций является необходимым условием для организации, собирающейся добиться определенного успеха. Дошедшая до наших дней история свидетельствует о существовании мощных древних организаций и достаточно умелом управлении ими.   Читайте.