Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, которые сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, которые сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков. Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги. В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на четыре класса:

А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства организации, краткосрочные финансовые вложения;

А2) быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

А3) медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса «Запасы»; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты; прочие оборотные активы;

А4) труднореализуемые активы - статьи - статьи раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы».

Статьи пассива баланса группируются по степени оплаты обязательств:

П1) наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;

П2) краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы;

П3) долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства и остальные статьи раздела V пассива баланса;

П4) постоянные пассивы - статьи раздела III.

Для определения степени ликвидности баланса сравнивают итоги указанных групп по активу и пассиву баланса. Баланс признается абсолютно ликвидным, если соблюдаются соотношения:

А1 ³ П1 (1);

А2 ³ П2 (2);

А3 ³ П3 (3);

А4 < П4 (4).

Если одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный оптимальному, ликвидность баланса отличается от абсолютной. Сопоставление в специальной таблице групп активов и пассивов позволяет выяснить ликвидность баланса, в том числе текущую - сопоставлением суммы А1 и А2 с суммой П1 и П2, и перспективную - сопоставлением суммы А3 и А4 с суммой П3 и П4. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности путем сравнения будущего притока денежных средств и платежей (оттока).

Таблица 2. Определение ликвидности баланса

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Активы

Знак

Пассивы

Активы

Знак

Пассивы

А1

3 503<П1338 373А110 052<П1416 584

А2

63 365>П20А226 008>П20

А1 + А2

66 868<П1 + П2338 373А1 + А236 061<П1 + П2416 584

А3

333 879>П30А3575 009>П30

А4

0<П462 374А478 731<П4273 217

А3 + А4

333 879>П3 + П462 374А3 + А4653 740>П3 + П4273 217

Перейти на страницу: 1 2

Заметки по экономике ...

Анализ функционирующего капитала организации и пути повышения эффективности его использования
Капитал - это самовозрастающая стоимость, т.е. стоимость, авансированная (инвестиционная) в производство с целью извлечения прибыли (воспроизводство новой стоимости). Капитал обладает стоимостью (ценой) и определение цены капитала, его структуры, позволяющей минимизировать финансовые расходы, связанные с его формир ...

Анализ финансово-экономического состояния ПО Идель
основной фонд амортизация В процессе производства сельскохозяйственной продукции применяются средства производства в виде средств труда и предметов труда. Средства производства в денежном выражении представляют производственные фонды, которые складываются из основных и оборотных фондов. Основные фонды являются главно ...

Безработица сущность, виды, последствия
Для многих людей чувство собственного достоинства непосредственно связано с тем делом, которым они заняты. Поэтому, обнаружив, что они являются невостребованными на рынке труда, люди переживают тяжёлое психологическое потрясение.   Читайте.

Взаимодействие микросреды на деятельность фирмы
Выполнение управленческих функций является необходимым условием для организации, собирающейся добиться определенного успеха. Дошедшая до наших дней история свидетельствует о существовании мощных древних организаций и достаточно умелом управлении ими.   Читайте.