Анализ финансового состояния ООО «Кубаньжилстрой»

Далее проведем анализ с помощью относительных показателей. Смысл анализа с помощью абсолютных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов. Выделим следующие показатели источников покрытия.

Собственные оборотные средства (СОС), его ориентировочное значение можно найти по формуле (2.2). Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция. При расчете показателя условно считается, что долгосрочные обязательства как источник средств используется для покрытия первого раздела баланса “Внеоборотные активы”. Показатель СОС используется для расчета коэффициентов: доля собственных оборотных средств в активах предприятия (нормативное значение должно быть не менее 30 %), доля собственных оборотных средств в запасах (нормативное значение - не менее 50 %) и др. Он представляет собой сумму собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов за минусом внеоборотных активов.

СОС = СК + ДП - ВА, (2.1)

где: СК - собственный капитал;

ДП - долгосрочные пассивы;

ВА - внеоборотные активы.

СОС 2009 г. = 94440 + 22212 - 108087 = 8565 тыс. руб.

СОС 2010 г. = 134914 + 33948 -154412 = 14450 тыс. руб.

СОС 2011 г. = 135891 + 105927 - 185892 = 55926тыс. руб.

Нормальный источник формирования запасов (ИФЗ), его величина определяется суммой собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и займов:

ИФЗ = СОС + М. (2.2)

где: М - краткосрочные займы.

ИФЗ2009 г. = 8565 + 10953 = 19518 тыс. руб.

ИФЗ2010 г. = 14450 + 15648 = 30098 тыс. руб.

ИФЗ2011 г. = 55926+ 20811 = 76737 тыс. руб.

В зависимости от соотношения рассмотренных показателей можно с определенной степенью условности выделить следующие типы текущей финансовой устойчивости и ликвидности хозяйствующего субъекта.

Абсолютная финансовая устойчивость - эта ситуация характеризуется неравенством: собственные оборотные средства + краткосрочные кредиты и займы:

З < СОС+М. (2.3)

где З - запасы.

Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Такая ситуация встречается крайне редко, и она вряд ли может рассматриваться как идеальная, т. к. означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств, для основной деятельности.

Нормальная финансовая устойчивость - эта ситуация характеризуется неравенством:

З = СОС +М. (2.4)

Такое соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные “нормальные” источники средств - собственные и привлеченные.

Неустойчивое финансовое положение связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии:

З = СОС + М +Ио. (2.5)

где: Ио - источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства, кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства).

Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся “нормальными”, т. е. обоснованными.

Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность

З > СОС + М. (2.6)

Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами. В условиях рыночной экономики при хроническом повторении ситуации предприятие должно быть объявлено банкротом.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Заметки по экономике ...

О единстве и противоречиях в развитии общества, государства и экономики
Тема курсовой работы "О единстве и противоречиях в развитии общества, государства и экономики" по дисциплине "Экономика Украины". Общество как особая форма жизнедеятельности людей, благодаря которой сохраняется и развивается человеческая идентичность, сформировало в процессе своего развития, с ...

Годовой план автотранспортного предприятия ООО Скорость
Планирование является важной функцией управления автотранспортным предприятием. На наш взгляд наиболее четкое определение планированию дал зарубежный автор Ф. Котлер - «планирование есть управленческий процесс достижения и поддержания стабильного равновесия целей, возможностей и ресурсов организации и новых рын ...

Безработица сущность, виды, последствия
Для многих людей чувство собственного достоинства непосредственно связано с тем делом, которым они заняты. Поэтому, обнаружив, что они являются невостребованными на рынке труда, люди переживают тяжёлое психологическое потрясение.   Читайте.

Взаимодействие микросреды на деятельность фирмы
Выполнение управленческих функций является необходимым условием для организации, собирающейся добиться определенного успеха. Дошедшая до наших дней история свидетельствует о существовании мощных древних организаций и достаточно умелом управлении ими.   Читайте.